Акт
проверки ревизионной комиссией финансово-
хозяйственной деятельности СНТ «Загорье» за период с 01.06.2021 по 31.05.2022
Ревизионная комиссия в составе:
Председатель ревизионной комиссии (далее – комиссия) Назарова Н.А. и члены ревизионной комиссии: Федорович А.А., Чумакова Е.В., Уланова Н.Л., действующие на основании устава СНТ, провели проверку внутрихозяйственной и финансовой деятельности СНТ «Загорье» за период с 01.06.2021 по 31.05.2022 гг.
В ходе ревизии были проверены следующие документы отчетного периода 01.06.2021-31.05.2022:
— смета расходов на 2021-2022гг. и проект сметы на 2022-2023гг;
— оборотно-сальдовые ведомости по счету 62 (членские взносы);
— кассовая книга,
— банковские выписки по расчетному счету СНТ «Загорье»;
— приходные и расходные кассовые ордера, с прилагаемыми к ним кассовыми, товарными чеками, накладными, актами выполненных работ, платежными ведомостями, и иными финансовыми документами;
— ряд договоров (выборочно) со сторонними организациями;
— реестр учета оплаты членских взносов;
— журнал расчета оплаты электроэнергии.
В ходе работы комиссии установлено:
- Первичные документы подтверждают все отраженные в учете операции.
В процессе проверки все недочеты в оформлении первичных кассовых документов и подтверждающих расходы документов были устранены.
- За 2021-2022гг. собрано членских взносов согласно данным платежных документов на сумму 1 495 000 руб. из планируемых 1 521 000 руб.
- По состоянию на 01.06.2022 гг подтверждены следующие задолженности:
Членские взносы отчетного периода 2021-2022гг.:
Горохова уч. 47 18 000 руб. (задолженность погашена в новом отчетном периоде)
Стейскал М.В. уч. 45 8 000 руб.
Членские взносы отчетного периода 2020-2021гг.:
Горобченко Г.Ю. уч. 56 2 000 руб. (задолженность погашена в новом отчетном периоде)
Воловик Е.Н. уч. 54 3 750 руб.
Целевой взнос сезона 2019-2020 гг.:
Кухаренко А.М. уч.19 3 000 руб. (задолженность погашена в новом отчетном периоде)
Розова Е.А. уч. 63 1 100 руб.
Александров А.Ю. уч.73 1 100 руб.
В проекте сметы на 2022-2023гг. не указаны должники за предыдущие отчетные периоды.
Рекомендовано внести корректировку в проект сметы – дополнить информацией по всем должникам по состоянию на 01.06.2022 г.
- Остатки и движения денежных средств (касса+банк) отражены в таблице:
| остаток денежных средств на 31.05.21 | |||||||
| 148 913 | |||||||
| План сбора ЧВ по смете 2021-2022 | Собрано ЧВ по банку | Собрано ЧВ по кассе | Итого собрано ЧВ за 2021-2022 | в том числе получены авансы за 2022-2023 | авансы, собранные в прошлом отчетном периоде за период 2021-2022 | Итого собрано ЧВ за период 2021-2022 с учетом переходящих авансов | итого не добрали |
| 1 521 000 | 258 500 | 1 107 500 | 1 366 000 | 105 000 | 234 000 | 1 495 000 (1 366 000 + 234 000 – 105 000) | 26 000 |
- Установлено, что в конце сезона 2021-2022гг. возникла необходимость досрочного взноса авансов на 2022-2023гг. из-за несвоевременной уплаты за электроэнергию членами Товарищества. При этом, по данным бухгалтерии за период с 01.06.21 по 31.05.22 поступления от участников и оплаты за электроэнергию были примерно равными.
Оплата за электроэнергию с учетом долга СНТ Радуга
| по счету МосЭнергоСбыт за год по входящему счетчику СНТ | уплачено за энергию по счету | итого за энергию по счетчикам участников | собрано на электроэнергию от участников | итого за энергию по счетчику Радуги | поступило от Радуги за энергию |
| 1 228 179 | 1 228 179 | 1 107 682 | 117 899 | ||
| разница между собранным за период 2021-2022 год и перечисленным за участников и Радугу | расчетная величина на общие нужды за электроэнергию СНТ по показаниям счетчиков | Разница (переплата по данным расчета) | из них: за 2020-2021 81 891 за 2021-2022 36 007 | ||
| 84 490 (1 228 179-1 107 682-36 007) | 91184 | 6 694 |
Таким образом, расчеты за электроэнергию закрылись, долгов перед Мосэнерго нет.
Есть переплата по данным внутреннего учета 6 694 руб.
Рекомендовано провести сверку с Мосэнерго по расчетам на отчетную дату.
Электриком СНТ была собрана информация о показаниях счетчиков участников на конец сезона 2020-2021гг. и на конец сезона 2021-2022 гг. Однако информация на данный момент не систематизирована.
Рекомендовано в будущем вести бухгалтерский учет задолженности за электроэнергию в разрезе участников, чтобы было видно конкретных должников за электроэнергию (один раз в конце сезона делать начисления в разрезе участников), сравнить данные показаний счетчика, предоставленные участниками и данные, снятые электриком с контрольных счетчиков на конец сезона.
- По данным ревизии установлено, что расходы осуществлялись согласно смете.
Рекомендовано:
— пересмотреть некоторые статьи сметы в сторону уменьшения;
— расходы, превышающие 15 000 руб. расшифровывать в будущих отчетах отдельной строкой;
— обосновать перерасходы по отдельным статьям;
— при выполнении работ, не предусмотренных сметой, утвержденной общим собранием членов СНТ, привлекать членов Правления СНТ к оформлению расчетов, справок и других документов, обосновывающих расход средств;
— расходы на вывоз мусора регулировать путем дополнительного оповещения членов Товарищества о правилах выноса мусора с учетом разделения отходов.
В Приложении 1 к данному Акту также даны комментарии и предложения по расходам.
Заключение:
- Необоснованного расходования денежных средств за отчетный период не выявлено.
- Выявлено незначительное завышение сумм планируемых расходов по ряду статей в проекте сметы на 2022-2023 гг. относительно сметы и фактических расходов по смете 2021-2022гг. Искажение несущественное, в основном требуется переброска между статьями.
- В процессе работы комиссии в план сметы были внесены корректировки согласно замечаниям для вынесения на утверждение общим собранием членов Товарищества.
Члены комиссии
ФедоровичА.А. Назарова Н.А.
Уланова Н.Л.
Чумакова Е.В.
Председатель СНТ «Загорье» Васильева Л.В.
| №№ | наименование статьи | факт по данным бухгалтерии | обоснование заложенной в смету суммы на следующий сезон | подтверждение расходов бухгалтерскими документами | рекомендация |
| Раздел 1.Обязательные платежи | |||||
| 1 | Электроэнергия на общественные нужды, в т.ч. | 84490 | Расходы прошедшего сезона меньше заложенных в смету, однако расходы предыдущего сезона были выше. Заложенную сумму считаем оправданной | показания счетчиков со сторожки, скважины, ночного освещения сняты электриком, выполнены расчеты. Разница между тем, что выставил Мосэнерго по входному счетчику на весь СНТ и тем, что уплатили участники составила 6 994 руб. расчеты примерно верны. | провести сверку с Мосэнерго |
| Ночное освещение территории | + | ||||
| Электроснабжение сторожки | + | ||||
| Электроснабжение скважины | в утвержденной смете на 2021-2022 год было заложено 55 000 руб.. | + | |||
| Оплата потерь электроэнергии | оплата потерь электроэнергии с потребителя составляет 5%, по факту оплачивается в Мосэнерго 2.02%. | после выверки с Мосэнерго пересмотреть % на потери | |||
| 2 | Налог на воду | 9819 | + | ||
| 3 | Налог на землю общего пользования | 42996 | в утвержденной смете на 2021-2022 год было заложено 40 000 руб.. | + | |
| 4 | Содержание юридического лица (расходы на обслуживание расчетного счета, обслуживание сайта, канцелярские расходы, обслуживание программы 1С) в т.ч. | 97966 | в утвержденной смете на 2021-2022 год было заложено 55 000 руб., в новой смете 65 000 руб. | подтверждены документами. Выявлен перерасход по статье. | — выделить в учете и в бухгалтерии отдельные статьи расходы, если они превышают 15000 руб — пересмотреть принцип оплаты работ за ведение сайта , по возможности сократить эти расходы — требуется предоставить расчет-обоснование расходов на обслуживание 1С |
| расходы на ведение счета | 16851 | + | |||
| канцелярские расходы обслуживание сайта, обслуживание программы 1с | 81115 | + | |||
| 5 | Премиальный фонд | 12000 | |||
| Итого по разделу 1 | 247271,00 | ||||
| Раздел 2. Зарплата | |||||
| 1 | Председатель | 13900 | рост инфляции | + | |
| 2 | Бухгалтер | 12800 | + | ||
| 3 | Электрик | 7000 | + | ||
| 4 | Ст. сторож | — | + | ||
| 5 | Сторож | 26000 | + | ||
| 6 | Сторож | — | + | ||
| Итого ФОТ за 12 месяцев | 693002 | Проверены начисления и выплаты. Часть зарплаты была выплачена из кассы в июне 2022 года, т.е в новом отчетном периоде. | |||
| Итого налоги | 95729 | + | |||
| Итого по разделу 2 с учетом налогов | 787080,00 | ||||
| Раздел 3. Текущие расходы | |||||
| 1 | Весенне — осеннее обслуживание магистральной сети водопровода | 26488 | + | ||
| 2 | Обслуживание автоматики водонасосной станции | 3000 | + | ||
| 3 | Приобретение расходных материалов для электроснабжения и освещения | запланировано на следующий сезон 5000 руб. факт расходов за 2 предыдущих года менее 1000 руб. | рассмотреть вопрос о снижении плана расходов до 3000 руб. | ||
| 4 | Вывоз мусора ( + уборка территории) | 9975 | донести до членов в письменном виде (на сайте, через ватсап и объявление на доске) правила пользования баками — что в какой бак можно складывать, что пищевые отходы — в компостную кучу, металл стекло и пластик PET и LDPE в чистом виде — в маленькие баки для бесплатного вывоза. | ||
| 39500 | наполнять сначала баки регоператора, так как мы тратим на вывоз мусора силами регоператора заранее определенную сумму денег, которую не можем сократить. | ||||
| 39788 | перерасход подтвержден актами от регоператтора | силами техноСи вывозить в последнюю очередь после исчерпания нормы регоператора, таким образом сократить расходы на вывоз мусора. | |||
| 89263 | сократить плановую сумму расходов на вывоз мусора до 110 000 руб. | ||||
| 5 | Благоустройство территории (покос травы, борщевик, вырубка деревьев и пр.) в т.ч. | 72159 | данные расходы в смете и в бух.учете разбить на отдельные статьи, если сумма расходов по ним превышает 15 000 руб. | ||
| бетонирование площадки | 47400 | + | |||
| борщевик ,покос травы | 7000 | + | |||
| прочее | 17759 | + | |||
| 6 | Ремонт дороги | 37000 | в утвержденной смете на 2021-2022 год было заложено 50 000 руб. Расходы периода 2021-2022 меньше запланированных. | проводить ремонт дороги в начале сезона ( в мае) особенно въездной дороги мимо гаражей. | |
| 7 | Чистка дорог от снега | 28500 | + | ||
| 8 | Содержание собаки | 30000 | + | ||
| 9 | Оплата работы ревизионной комиссии | 7800 | + | ||
| 10 | Покупка дров для сторожки | + | |||
| 11 | Эксплуатация сторожки | каждый год закладывается 5000, а используется 362 | сократить сумму расходов до 1000 руб. | ||
| Судебные расходы | согласны с необходимостью выделить в смете новую статью расходов | ||||
| 12 | Непредвиденные расходы, в т.ч. | 93000 | |||
| корректировка межевого плана | + | ||||
| ветеринар | + | ||||
| чистка колодца, создание глинянного замка | + | Если колодец необходимо чистить каждый год, выделить отдельную статью. | |||
| замена насоса | + | ||||
| прочие | в отчетах детализировать непредвиденные расходы, в .ч. почтовые расходы отнести на статью содержание юр.лица | ||||
| 13 | Ограждение территории водозаборной скважины и водонапорной башни. | 3000 | в утвержденной смете на 2021-2022 год было заложено 37 000 руб. по факту потрачено 3 000 | предоставить расчет и провести работы в текущем сезоне | |
| Установка знаков поворотных точек границы | + | ||||
| Итого по разделу 3 | 390210,00 | ||||
| ВСЕГО по разделам 1:3 | 1424561,00 |